4s店税收筹划案例分析(4s店税务稽查案例)

各位网友们好，相信很多人对4s店税收筹划案例分析都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于4s店税收筹划案例分析以及4s店税务稽查案例的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

本文目录一览

1、4s店怎么合理税务筹划案例

2、4S店税务会计怎么做

4s店怎么合理税务筹划案例

指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。

1、直接利用筹划法

为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导 流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划， 是支持与鼓励的， 纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于 特定政策目标的实现。因此，纳税人可以 地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

2、地点流动筹划法

纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

3、创造条件筹划法

纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。

4S店税务会计怎么做

在 销售市场竞争日趋激烈、车价不断降低的情况下，维修保养、装饰美容业务已经成为国内 4S店除销售整车业务外最主要的经营业务，并成为 4S店重要的利润来源。据调查，在 4S店的销售收入中，虽然维修保养服务收入只占总收入的20%，但这20%的收入提供了 4S店60%的利润。由于 4S店面对的消费群体中，8成以上是私家车用户，在零配件销售和售后服务业务中只要消费者不主动索要正式发票， 4S店一般不主动开具正式发票。因此，维修保养、装饰美容业务已成为 4S店税务问题高发区。

　　一、风险分析

　　按照《增值税暂行条例》的相关规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。因此， 4S店向客户提供的 维修保养服务，属于增值税应税劳务，应就劳务收入缴纳增值税。

　　按照《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。因此， 4S店在销售行为完成之前为顾客提供的装饰美容服务，须就其收入缴纳增值税。如果 4S店提供的装饰美容服务发生在 销售行为完成之后，则视为兼营非增值税应税劳务，按照《营业税暂行条例实施细则》相关规定，纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，就其应税行为营业额缴纳营业税。因此， 4S店需就提供 装饰美容服务取得的收入缴纳营业税。

　　二、筹划思路

　　对于 的维修保养及配件销售业务， 4S店可以考虑通过新设立一家属于增值税小规模纳税人的 维修企业，其业务范围为兼营 零部件销售，利用新设企业承接部分 维修服务及配件销售业务的方式，实现税收筹划的节税收益。

　　 按照《增值税暂行条例实施细则》规定，对于增值税小规模纳税人实行3%的税率，这比增值税一般纳税人17%的税率要低得多。但是在采用此种业务模式的时候， 4S店应充分考虑这一操作方式对于所经销的 品 的影响及 厂家对经销企业的相关约束性规定，切不可因小失大。

　　对于 装饰美容业务，由于同样一笔收入可能 提供服务的时间点不同会导致其所 用的税种和税率的不同，并必然导致纳税人税收负担的不同。这就为 4S店提供了一个可行的税收筹划思路。

　　根据测算，假设 4S店提供 装饰美容服务取得的收入为A，所耗用的材料购入成本为B，那么在卖车前提供和卖车后提供服务所产生的不同税款支出的平衡点为A=1.52B，即当A>1.52B时， 4S店选择在卖车前提供装饰美容服务的收入应该缴纳的增值税，多于在卖车后提供该服务的收入应该缴纳的营业税，反之则反。因此， 4S店在向客户提供装饰美容服务时，可以通过测算服务收入与耗用原材料之间的比例关系来选择合 的服务时间点，从而获得节税收益。

　　在实际筹划过程中， 4S店也可考虑通过新设独立的 装饰美容服务企业，承接部分 装饰美容业务的方式进行税收筹划。由于 装饰美容服务企业提供的装饰美容服务业务按照5%的税率缴纳营业税，因此通过这一操作方式， 4S店在一定条件下也可以获得不错的节税收益。

　　三、代办按揭，有收入就要承担纳税义务

　　某 4S店2008年售出各种型号的 近100辆，其中有10%的 是通过 按揭的方式销售给客户的。在为客户提供按揭服务的过程中，4S店向客户收取相应的手续费、担保费、代理费等各种费用，涉及金额14万元。

　　目前，国内相当一部分 4S店都与银行、保险公司或担保公司合作，向客户提供 按揭服务业务和其他代办服务业务，购车人在4S店购车可以获得贷款、保险、上 等“一条龙”服务。当然，购车人必须向 4S店交纳一笔不菲的服务费用。根据规定，4S店应该就这些代办服务收入纳税，但实际上很多 4S店对于代办服务收入采取不开发票，不入账的方式，逃避纳税义务。

　　风险分析

　　按照财政部、 税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)的相关规定，随 销售提供的 按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售 的，应征收营业税。由于大多数 4S店都是在 销售中提供贷款、保险、上 等“一条龙”服务，因此 4S店须就随 销售提供的 按揭服务和代办服务业务收入缴纳增值税。

　　筹划思路

　　由于代办服务业务收入基本上不存在进项税额抵扣事项，因此增值税税收负担较重。而按照财税[2003]16号文件的规定，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售 的，应征收营业税。因此， 4S店可以考虑设立专业的服务公司，从事 按揭服务和代办服务业务。据了解，在杭州、广州等城市，已经出现了一批专门的 按揭服务公司。这些公司由于不从事 销售，单独提供上述服务，因此只就相关收入缴纳营业税，税收负担相对较轻。

　　对于上述各种经营“潜规则”可能蕴含的税务风险，税收专家表示， 4S店内部需加强财务管理，依法进行税务处理，同时规范经营方式，合理筹划，最终实现依法纳税，保证行业持续健 展。